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分享天地(三)

来源:昆明聪慧财务作者:昆明聪慧财务网址:www.kmchcw.com

问题9

我们是一家家电销售公司,为了促销搞活动,公司做了一批报纸做宣传,而广告公司却给开了张工商服务业统一收款收据给我们,这个能做正规的票据费用下帐吗?税务机关认可吗?

解答:

收据不行,印刷品应该有工业企业的正规发票。

问题10

公司一位技术部门领导辞职几个月后,老板要奖励他一笔钱,该如何账务处理?

解答:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

问题11

某单位是一个民办非企业的培训学校,现收到一笔去年代国家培训再就业的培训款项,请问这笔款项是否免税?入账应该怎么处理?

解答:

企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

问题12

工资延后发放,如所得税汇算清缴前发放就可税前扣除,如清缴后发放不能扣除?

解答:

企业在汇算清缴期限内发放且属于汇算清缴年度应负担的合理的工资薪金支出,可认定为纳税年度实际发生,在工资薪金支出所属纳税年度可以税前扣除;在汇算清缴期限终了后补发上年或者以前纳税年度合理的工资薪金支出的,应在工资薪金支出实际发放年度税前扣除。