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分享天地(一)

来源:昆明聪慧财务作者:昆明聪慧财务网址:www.kmchcw.com

问题1

超过允许扣除的业务招待费,需要调增,做帐怎么做?

解答:

在发生超额业务招待费时,仍然按照原业务招待费的财务方法进行处理,即:

借:管理费用——业务招待费

贷:银行存款\库存现金。

只是在企业所得税年度汇算清缴时,才需作纳税调整进行调增,但此时不需要再进行会计账务处理。

问题2

今年支付去年已提的城建税和教育费附加、堤围费,要使用以前年度损益调整吗?以前年度损益调整是针对哪些科目要用的

解答:

不用适用以前年度损益调整。只需进行相应的账务处理即可。

借:应交税费—城建税/ 教育附加

贷:银行存款

以前损益调整是针对资产负债表日后事项的调整事项,是指资产负债表日已存在,日后得已证实的事项。

问题3

购入的车辆作为固定资产,那么车辆购置税是进固定资产吗?

解答:

进成本。车辆购置税是一次性缴纳的,因此它可以不通过“应交税费”账户进行核算。在具体进行会计核算时,对于企业实际缴纳的车辆购置税,应当借“固定资产”,贷“银行存款”。

问题4

营业务税金及附加一共包含哪些方面,水利基金与印花税包含在其中吗?

解答:

营业税金及附加包括五税一附加。五税指:营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税。一附加:教育附加费。水利基金与印花税记入管理费用。